Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp. Để tính thuế TNDN chính xác, doanh nghiệp cần hiểu rõ doanh thu chịu thuế và các khoản chi phí hợp lệ được trừ.
Vậy doanh thu nào phải tính thuế? Chi phí nào được trừ và chi phí nào không được trừ? Cùng tìm hiểu nhé!
Vậy doanh thu nào phải tính thuế? Chi phí nào được trừ và chi phí nào không được trừ? Cùng tìm hiểu nhé!
1. Doanh thu tính thuế TNDN là gì?
Doanh thu tính thuế TNDN là tổng thu nhập mà doanh nghiệp nhận được từ hoạt động kinh doanh trong kỳ tính thuế, bao gồm:
- Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Thu nhập tài chính: Lãi tiền gửi, lãi vay, chênh lệch tỷ giá.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, tài sản cố định.
- Thu nhập từ hoạt động khác: Thanh lý tài sản, tiền phạt vi phạm hợp đồng, khoản nợ khó đòi đã thu hồi được.
2. Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Chi phí được trừ là các khoản chi đáp ứng đủ 3 điều kiện sau:
- Phát sinh thực tế, liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.
- Thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch trên 20 triệu đồng.
Những khoản chi phí phổ biến được trừ:
- Chi phí mua nguyên vật liệu, hàng hóa phục vụ sản xuất, kinh doanh.
- Chi phí lương nhân viên, bảo hiểm xã hội, phúc lợi (trong mức quy định).
- Chi phí thuê văn phòng, điện nước, internet, chi phí công tác hợp lý.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy định.
- Chi phí vay vốn, lãi vay ngân hàng theo hợp đồng hợp lệ.
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi (không bị khống chế).
3. Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Những khoản chi phí sau sẽ bị loại trừ khi tính thuế TNDN:
- Chi phí không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
- Chi phí lương nhân viên nhưng không có hợp đồng lao động hoặc chứng từ chi trả.
- Tiền phạt vi phạm hành chính, phạt chậm nộp thuế.
- Chi phí mua sắm tài sản cá nhân, chi phí đi du lịch không phục vụ kinh doanh.
- Chi phí trả lãi vay vượt mức quy định hoặc vay cá nhân không có hợp đồng.
- Chi phí tiếp khách, quà biếu vượt mức hợp lý hoặc không có chứng từ rõ ràng.
4. Cách tối ưu chi phí hợp lệ để giảm số thuế phải nộp
- Ghi nhận đầy đủ chứng từ kế toán cho tất cả các khoản chi phí.
- Thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng.
- Lập kế hoạch chi tiêu hợp lý, tránh các khoản chi không được trừ.
- Cập nhật chính sách thuế để không bị loại chi phí không hợp lệ.
5. Câu hỏi thảo luận
- Có khoản chi phí nào doanh nghiệp bạn từng bị loại trừ không? Vì sao?
- Làm thế nào để đảm bảo tất cả chi phí được trừ hợp lệ?
- Khi nào doanh thu không phải chịu thuế TNDN?
- Doanh nghiệp có thể làm gì để giảm số thuế TNDN phải nộp một cách hợp pháp?
Ai có kinh nghiệm thực tế thì vào chia sẻ nhé!