Mẫu 03/DL-HĐĐT dùng cho đối tượng nào?
DN có phải kê khai không là băn khoăn của nhiều kế toán các DN trong giai đoạn áp dụng chuyển tiếp hóa đơn lên TT78
Điều 60 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì đã viết rất rõ như sau:
“Trường hợp từ ngày Nghị định này được ban hành đến ngày 30 tháng 6 năm 2022, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này hoặc Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm 2018, nếu cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn”
Vậy cho nên một số chi cục thuế hướng dẫn các DN phải làm mẫu 03/DL-HĐĐT trong giai đoạn chuyển tiếp (tháng 12/2021 hoặc quý 4/2021) là không đúng.
Vậy đối tượng nào phải làm mẫu 03/DL-HĐĐT:
+ DN đã nhận được thông báo từ cơ quan thuế yêu cầu chuyển đổi áp dụng HĐĐT quy định mới nhưng chưa đáp ứng được điều kiện về hạ tầng công nghệ nên vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn mẫu cũ.
+ Vậy Tháng 12 hoặc quý 4/2021 mà Doanh nghiệp đã chuyển đổi hóa đơn theo TT78 và NĐ 123 thì sẽ không phải làm mẫu 03/DL-HĐĐT (kể cả có viết hóa đơn mẫu cũ)
Còn như một số cơ quan thuế yêu cầu các DN đã chuyển đối lên hóa đơn TT78 và NĐ 123 phải nộp phụ lục 03/DL-HĐĐT để “xử lý chuyển tiếp” là không đúng.
Khái niệm “xử lý chuyển tiếp” của NĐ123 ở đây là mục đích để theo dõi dữ liệu đồng bộ của tất cả các DN thuộc địa bàn (kể cả các DN đã áp dụng hóa đơn theo TT78 và NĐ123 và các DN chưa áp dụng). Và mục đích thứ hai cũng là để các DN nhanh chóng áp dụng hóa đơn theo TT78 để giảm bớt các thủ tục kê khai và báo cáo.
Chứ cải cách thuế đã từng loại bỏ các bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra khỏi tờ khai thuế GTGT từ năm 2016. Không lẽ bây giờ lại quay lại thời kê khai tỷ mẩn từng hóa đơn ?!?!
DN có phải kê khai không là băn khoăn của nhiều kế toán các DN trong giai đoạn áp dụng chuyển tiếp hóa đơn lên TT78
“Trường hợp từ ngày Nghị định này được ban hành đến ngày 30 tháng 6 năm 2022, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này hoặc Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm 2018, nếu cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn”
+ DN đã nhận được thông báo từ cơ quan thuế yêu cầu chuyển đổi áp dụng HĐĐT quy định mới nhưng chưa đáp ứng được điều kiện về hạ tầng công nghệ nên vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn mẫu cũ.
+ Vậy Tháng 12 hoặc quý 4/2021 mà Doanh nghiệp đã chuyển đổi hóa đơn theo TT78 và NĐ 123 thì sẽ không phải làm mẫu 03/DL-HĐĐT (kể cả có viết hóa đơn mẫu cũ)
