Có ai từng đau đầu vì thuế TNDN chưa? Không chỉ có thuế suất phổ thông, mà còn có các mức ưu đãi dành cho từng lĩnh vực, ngành nghề. Nếu không nắm rõ, doanh nghiệp có thể nộp thừa thuế hoặc mất quyền lợi ưu đãi. Hôm nay cùng nhau làm rõ nha!
Hiện nay, thuế suất thuế TNDN phổ biến là 20%. Đây là mức áp dụng chung cho hầu hết doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam.
Một số lĩnh vực có mức thuế suất cao hơn:
Nhà nước có nhiều chính sách ưu đãi thuế để khuyến khích doanh nghiệp đầu tư. Các mức ưu đãi phổ biến bao gồm:
Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm áp dụng cho:
✔ Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, khoa học công nghệ, nghiên cứu phát triển.
✔ Dự án đầu tư tại các khu kinh tế, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.
Thuế suất ưu đãi 15% – 17% áp dụng cho:
✔ Doanh nghiệp có thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, chế biến nông sản.
✔ Hợp tác xã trong lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp.
Miễn thuế TNDN trong 4 năm + Giảm 50% trong 9 năm tiếp theo áp dụng cho:
✔ Dự án đầu tư vào khu công nghệ cao, khu kinh tế đặc biệt.
✔ Doanh nghiệp có dự án sản xuất phần mềm, công nghệ thông tin, năng lượng tái tạo.
Muốn hưởng ưu đãi thuế, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:
✔ Đăng ký hoạt động đúng ngành nghề, lĩnh vực theo quy định được hưởng ưu đãi.
✔ Có giấy chứng nhận đầu tư hoặc quyết định phê duyệt ưu đãi.
✔ Doanh thu từ hoạt động chính phải chiếm trên 50% tổng doanh thu của doanh nghiệp.
Một số sai lầm mà kế toán hay mắc phải khi tính thuế TNDN:
Không phân loại đúng thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế.
Kê khai chi phí không hợp lệ → Chi phí bị loại khỏi quyết toán làm tăng thu nhập chịu thuế.
Không cập nhật chính sách ưu đãi → Doanh nghiệp mất quyền hưởng ưu đãi thuế.
Không nộp hồ sơ đúng hạn → Bị phạt chậm nộp thuế, mất ưu đãi thuế.
Thuế suất thuế TNDN hiện hành tại Việt Nam
Hiện nay, thuế suất thuế TNDN phổ biến là 20%. Đây là mức áp dụng chung cho hầu hết doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Một số lĩnh vực có mức thuế suất cao hơn:- Doanh nghiệp khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm: Thuế suất 32% - 50% tùy theo loại tài nguyên và vị trí khai thác.
- Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản: Thuế suất 20%, nhưng không được bù trừ với các khoản thu nhập khác.
Các mức ưu đãi thuế TNDN hiện hành
Nhà nước có nhiều chính sách ưu đãi thuế để khuyến khích doanh nghiệp đầu tư. Các mức ưu đãi phổ biến bao gồm:Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm áp dụng cho:
✔ Doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, khoa học công nghệ, nghiên cứu phát triển.
✔ Dự án đầu tư tại các khu kinh tế, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.
Thuế suất ưu đãi 15% – 17% áp dụng cho:
✔ Doanh nghiệp có thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, chế biến nông sản.
✔ Hợp tác xã trong lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp.
Miễn thuế TNDN trong 4 năm + Giảm 50% trong 9 năm tiếp theo áp dụng cho:
✔ Dự án đầu tư vào khu công nghệ cao, khu kinh tế đặc biệt.
✔ Doanh nghiệp có dự án sản xuất phần mềm, công nghệ thông tin, năng lượng tái tạo.
Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN
Muốn hưởng ưu đãi thuế, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:✔ Đăng ký hoạt động đúng ngành nghề, lĩnh vực theo quy định được hưởng ưu đãi.
✔ Có giấy chứng nhận đầu tư hoặc quyết định phê duyệt ưu đãi.
✔ Doanh thu từ hoạt động chính phải chiếm trên 50% tổng doanh thu của doanh nghiệp.
Những lưu ý khi tính thuế TNDN để tránh rủi ro
Một số sai lầm mà kế toán hay mắc phải khi tính thuế TNDN: Không phân loại đúng thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế. Kê khai chi phí không hợp lệ → Chi phí bị loại khỏi quyết toán làm tăng thu nhập chịu thuế. Không cập nhật chính sách ưu đãi → Doanh nghiệp mất quyền hưởng ưu đãi thuế. Không nộp hồ sơ đúng hạn → Bị phạt chậm nộp thuế, mất ưu đãi thuế.