Hóa đơn bán lẻ dưới 200 nghìn có được tính vào chi phí hợp lý không?
Trên thực tế không phải lúc nào mua hàng bạn cũng lấy được hóa đơn VAT, doanh nghiệp gặp rất nhiều trường hợp nhận hóa đơn bán lẻ dưới 200 nghìn, vậy hóa đơn này có được tính vào chi phí hợp lý không, trường hợp này kế toán xử lý thế nào? khóa học logistics
I. Nếu doanh nghiệp tự mua hóa đơn bán lẻ tự tạo có giá trị dưới 200.000 đồng Quy định tính hợp lệ với hóa đơn bán lẻ: Hóa đơn VAT và hóa đơn bán hàng, với những hóa đơn tự in đầy đủ thủ tục, thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế có thông tin hợp đồng và mẫu hóa đơn thời gian thanh lý mẫu hóa đơn đó… được cơ quan thuế duyệt mua đối với hóa đơn thông thường cấp phát hoặc doanh nghiệp trực tiếp tính thuế GTGT trên doanh thu.
=> Như vậy với hóa đơn lẻ: Nếu là tự in hoặc đi in từ những cơ sở mua bán hóa đơn trôi nổi trên thị trường hay doanh nghiệp tự thiết kế rồi ghi vào với giá thanh toán trên hoặc dưới 200.000 nghìn sẽ không được chấp nhận.
=> Nếu doanh thu tính thuế TNDN với hóa đơn bán lẻ không hợp lệ thì phải trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán
Lưu ý: Các trường hợp sau doanh nghiệp được mua hàng sẽ chỉ cần lập bảng kê mà không cần hóa đơn
– Mua nguyên vật liệu đất, đá, sỏi cát do hộ gia đình tự sản xuất bán ra.
– Hàng hóa nông, thủy, hải sản của nông dân trực tiếp sản xuất trực tiếp
– Các mặt hàng thủ công làm từ mây, cói, tre, rơm… hoặc nguyên vật liệu do người lao động tự sản xuất ra.
– Các mặt hàng phế liệu của người lao động trực tiếp thu nhặt được.
– Đồ dùng, dịch vụ, tài sản của cá nhân và hộ gia đình không kinh doanh mà trực tiếp bán hàng
– Hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân KD có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng ( không bao gồm các trường hợp trên)
Hồ sơ lập bảng kê hàng hóa không cần hóa đơn đầu vào như sau:
– Biên bản bàn giao hàng hóa
– Hợp đồng mua bán
– Chứng từ thanh toán: chuyển khoản qua ngân hàng hoặc tiền mặt
– Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn GTGT mẫu 01/TNDN (được ban hành kèm theo TT 78/2014/TT–BTC).
– Chứng minh phô tô của người bán
– Biên bản cam kết tốt nhất là có xác nhận của địa phương là hộ cá nhân, gia đình đó tự làm ra sản phẩm trên không phải kinh doanh mua bán làm căn cứ giải trình thuế sau này tránh bị thuế nghi ngờ mua khống chi phí,và xuất toán chi phí truy thu thuế TNDN
Lưu ý: Khi làm hồ sơ kế toán không được tự ý ký hoặc chế chữ ký mà phải có chữ ký thật của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp chịu trách nhiệm và ký.
II. Những trường hợp mua hàng bán lẻ dưới 200.000 không phải xuất hóa đơn Đối với trường hợp mua hàng bán lẻ dưới 200. 000 nghìn không xuất hóa đơn dựa theo TT39/2014/TT–BTC ban hành ngày 31/ 3/2014 thi hành nghị định 51/2010/NĐ–CP áp dụng trong quy định về hóa đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
Quy định về hàng hóa dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, mặc dù người mua không lấy nhưng người bán vẫn phải lập hóa đơn ghi rõ tên địa chỉ hoặc lý do như “người mua không lấy hóa đơn” hay“người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”. Với những trường hợp người bán hàng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê bán lẻ phải ghi rõ tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng” tại mẫu 5.6 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này. Đối với trường hợp hàng hóa bán lẻ mà người mua hóa đơn không lấy thì cuối ngày phải xuất một hóa đơn tổng số tiền đã bán được trong ngày để lưu lại.
Hóa đơn bán lẻ dưới 200 nghìn không cần xuất hóa đơn, với bên bán hàng còn bên mua hàng nếu muốn được tính là chi phí hợp lý thì phải có hóa đơn mua hàng có giá trị lớn hoặc nhỏ dưới 200.0000 trừ các trường hợp được lập bảng kê bán hàng. Như vậy: Hóa đơn bán lẻ dưới 200 nghìn sẽ được tính là chi phí hợp lệ nếu có hóa đơn hợp pháp và có bảng kê kèm theo."
Trên thực tế không phải lúc nào mua hàng bạn cũng lấy được hóa đơn VAT, doanh nghiệp gặp rất nhiều trường hợp nhận hóa đơn bán lẻ dưới 200 nghìn, vậy hóa đơn này có được tính vào chi phí hợp lý không, trường hợp này kế toán xử lý thế nào? khóa học logistics
I. Nếu doanh nghiệp tự mua hóa đơn bán lẻ tự tạo có giá trị dưới 200.000 đồng Quy định tính hợp lệ với hóa đơn bán lẻ: Hóa đơn VAT và hóa đơn bán hàng, với những hóa đơn tự in đầy đủ thủ tục, thông báo phát hành hóa đơn với cơ quan thuế có thông tin hợp đồng và mẫu hóa đơn thời gian thanh lý mẫu hóa đơn đó… được cơ quan thuế duyệt mua đối với hóa đơn thông thường cấp phát hoặc doanh nghiệp trực tiếp tính thuế GTGT trên doanh thu.
=> Như vậy với hóa đơn lẻ: Nếu là tự in hoặc đi in từ những cơ sở mua bán hóa đơn trôi nổi trên thị trường hay doanh nghiệp tự thiết kế rồi ghi vào với giá thanh toán trên hoặc dưới 200.000 nghìn sẽ không được chấp nhận.
=> Nếu doanh thu tính thuế TNDN với hóa đơn bán lẻ không hợp lệ thì phải trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán
Lưu ý: Các trường hợp sau doanh nghiệp được mua hàng sẽ chỉ cần lập bảng kê mà không cần hóa đơn
– Mua nguyên vật liệu đất, đá, sỏi cát do hộ gia đình tự sản xuất bán ra.
– Hàng hóa nông, thủy, hải sản của nông dân trực tiếp sản xuất trực tiếp
– Các mặt hàng thủ công làm từ mây, cói, tre, rơm… hoặc nguyên vật liệu do người lao động tự sản xuất ra.
– Các mặt hàng phế liệu của người lao động trực tiếp thu nhặt được.
– Đồ dùng, dịch vụ, tài sản của cá nhân và hộ gia đình không kinh doanh mà trực tiếp bán hàng
– Hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân KD có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng ( không bao gồm các trường hợp trên)
Hồ sơ lập bảng kê hàng hóa không cần hóa đơn đầu vào như sau:
– Biên bản bàn giao hàng hóa
– Hợp đồng mua bán
– Chứng từ thanh toán: chuyển khoản qua ngân hàng hoặc tiền mặt
– Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn GTGT mẫu 01/TNDN (được ban hành kèm theo TT 78/2014/TT–BTC).
– Chứng minh phô tô của người bán
– Biên bản cam kết tốt nhất là có xác nhận của địa phương là hộ cá nhân, gia đình đó tự làm ra sản phẩm trên không phải kinh doanh mua bán làm căn cứ giải trình thuế sau này tránh bị thuế nghi ngờ mua khống chi phí,và xuất toán chi phí truy thu thuế TNDN
Lưu ý: Khi làm hồ sơ kế toán không được tự ý ký hoặc chế chữ ký mà phải có chữ ký thật của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp chịu trách nhiệm và ký.
II. Những trường hợp mua hàng bán lẻ dưới 200.000 không phải xuất hóa đơn Đối với trường hợp mua hàng bán lẻ dưới 200. 000 nghìn không xuất hóa đơn dựa theo TT39/2014/TT–BTC ban hành ngày 31/ 3/2014 thi hành nghị định 51/2010/NĐ–CP áp dụng trong quy định về hóa đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
Quy định về hàng hóa dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, mặc dù người mua không lấy nhưng người bán vẫn phải lập hóa đơn ghi rõ tên địa chỉ hoặc lý do như “người mua không lấy hóa đơn” hay“người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”. Với những trường hợp người bán hàng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê bán lẻ phải ghi rõ tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng” tại mẫu 5.6 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này. Đối với trường hợp hàng hóa bán lẻ mà người mua hóa đơn không lấy thì cuối ngày phải xuất một hóa đơn tổng số tiền đã bán được trong ngày để lưu lại.
Hóa đơn bán lẻ dưới 200 nghìn không cần xuất hóa đơn, với bên bán hàng còn bên mua hàng nếu muốn được tính là chi phí hợp lý thì phải có hóa đơn mua hàng có giá trị lớn hoặc nhỏ dưới 200.0000 trừ các trường hợp được lập bảng kê bán hàng. Như vậy: Hóa đơn bán lẻ dưới 200 nghìn sẽ được tính là chi phí hợp lệ nếu có hóa đơn hợp pháp và có bảng kê kèm theo."