Hóa đơn đầu vào không thỏa mãn điều kiện được khấu trừ mà vẫn kê khai trên bảng kê 01-2/GTGT đầu vào
=> Dẫn đến ảnh hưởng đến tờ khai 01/GTGT=> Phải làm tờ khai bổ sung.
Ví dụ 1 vài trường hợp hóa đơn không thỏa mãn điều kiện được khấu trừ mà vẫn kê khai trên bảng kê đầu vào như sau: khóa học xuất nhập khẩu
★★-Hóa đơn vẫn hợp pháp, hợp lệ nhưng không phục vụ cho hoạt động SXKD của Cty mà các bạn vẫn kê khai vào bảng kê 01-2 đầu vào (Ví dụ như Cty của các bạn là bán nước suối mà đầu vào của các bạn là hóa đơn mua bàn ủi, mua kem đánh răng…toàn bộ là mua đồ dùng cá nhân để phục vụ cho cá nhân mà giám đốc đi siêu thị lấy hóa đơn đem về cho các bạn thì thuế sẽ không cho khấu trừ)
★★-Hóa đơn GTGT đầu vào từ 20 triệu trở lên mà Cty thanh toán bằng tiền mặt nhưng kế toán vẫn kê khai khấu trừ vào bảng kê 01-2/GTGT
★★-Hóa đơn sai tên Cty, Sai mã số thuế, sai địa chỉ mà các bạn vẫn kê khai khấu trừ vào bảng kê 01-2/GTGT.
★★-Hóa đơn không có thực tế xảy ra (Tức là hóa đơn bất hợp pháp), các bạn đi mua hóa đơn của các Cty khác để làm tăng chi phí và lấy VAT đầu vào (Tức là thực tế không có mua bán hàng hóa dịch vụ gì ở đây cả, trường hợp này thường xảy ra trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa lấy hóa đơn GTGT đầu vào để trốn thuế, rủi ro rất cao nhé các bạn). Vậy thuế có phát hiện ra hay không là 1 vấn đề khác (Tùy kỷ năng của mỗi nhân viên thuế).
★★-Mua hàng hóa của Cty A, nhưng Cty A không xuất hóa đơn và nhờ Cty B xuất hóa đơn cho Cty các bạn. Cũng không hợp pháp nhé các bạn.Thuế có phát hiện ra hay không là 1 vấn đề khác, tùy theo kỷ năng của từng nhân viên thuế
★★-Mua hàng hóa A tại Cty B, nhưng Cty B không xuất hóa đơn hàng hóa A mà xuất hóa đơn hàng hóa C.=> Cũng không phù hợp nhé các bạn. Thuế có phát hiện ra hay không là 1 vấn đề khác.tùy theo kỷ năng của từng nhân viên thuế
➤Lưu ý 1: HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO BỎ SÓT thì sẽ không cần kê khai bổ sung mà kê khai tại kỳ kê khai của tháng phát hiện hóa đơn bỏ sót luôn (Không giới hạn thời gian). Ví dụ Cty Cp Truyền Thông Hà Trung tháng 1/2013 có tất cả là 8 tờ hóa đơn đầu vào mà Cty mới kê khai vào tờ khai tháng 1/2013 có 6 tờ bị bỏ sót 2 tờ hóa đơn. Tháng 2/2015 các bạn phát hiện ra tháng 1/2013 bị bỏ sót 2 tờ hóa đơn của tháng 1/2013. Thì các bạn lấy 2 tờ hóa đơn của tháng 1/2013 bỏ sót đó kê khai vào tờ khai tháng 2/2015 (Miễn sao là trước khi Cơ quan thuế ra quyết định thanh kiểm tra tờ khai tháng 1/2013 là được).
➤Lưu ý 2: Nếu các bạn lỡ kê khai hóa đơn bán hàng (hóa đơn không có dòng thuế GTGT) vào bảng kê mua vào thì cũng không sao, vì không ảnh hưởng đến VAT được khấu trừ. Theo như bài thực hành của Cty Hà Trung có hóa đơn bán hàng mà các bạn đã thực hành là không có kê khai vào bảng kê 01-2/GTGT đầu vào
➤Lưu ý 3: Hóa đơn thiếu chữ ký người mua hàng, hay người bán hàng hay chưa gạch chéo thì vẫn kê khai khấu trừ bình thường nhé (Vì MST, Địa chỉ, Tên Cty đúng) nên vẫn xác định được người mua và người bán
➤Lưu ý 4: Hóa đơn viết sai thuế suất 5% thành 10% thì vẫn được khấu trừ nhé (cho dù không có lập biên bản điều chỉnh và viết hóa đơn điều chỉnh). Được khấu trừ 10% luôn, nhưng bên mua phải chứng minh được bên bán đã kê khai khấu trừ đầu ra 10% (Bằng cách xin tờ khai kê khai 10% của bên bán là được). Nếu bên mua không kê khai 10% mà kê khai 5% thì không có vấn đề gì cả (tức là không cần phải chứng minh bên bán đã kê khai đầu ra 5% hay 10% gì cả). Còn nếu 2 bên lập biên bản điều chỉnh và viết hóa đơn điều chỉnh thì bên bán làm đúng quy định và 2 bên thực hiện kê khai đúng quy định theo như biên bản điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh thôi.
➤Lưu ý 5: Hóa đơn viết sai thuế suất 10% mà viết 5% thì bên mua sẽ được khấu trừ 5% (Mà không cần phải chứng mình gì cả). Nhưng bên bán sẽ bị phạt về tội là xuất sai thuế suất cao thành thấp. Còn nếu 2 bên lập biên bản điều chỉnh và viết hóa đơn điều chỉnh thì bên bán làm đúng quy định và 2 bên thực hiện kê khai đúng quy định theo như biên bản điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh thôi.
➤Lưu ý 6: hóa đơn chưa làm thông báo phát hành mà viết cho bên mua và bên bán chấp nhận nộp phạt và đã nộp phạt và đã làm thông báo phát hành sau đó thì bên mua vẫn được khấu trừ đầu vào nhé. Xin thông báo phát hành và giấy nộp phạt của bên ban để kèm theo hóa đơn đầu vào của bạn
➤Lưu ý 7: Hóa đơn mà hàng hóa trả chậm từ 20 triệu trở lên mà chưa tháng thanh toán thì vẫn được khấu trừ VAT đầu vào nhé. Nếu sang những kỳ sau mà thanh toán bằng tiền mặt thì cũng không phải làm kê khai bổ sung của kỳ trước mà chỉ cần kê khai giảm VAT được khấu trừ tại Kỳ kê khai của tháng thanh toán bằng tiền mặt, kê khai âm là được nhé) (Ví dụ ngày 1/1/2019 mua hàng hóa A trị giá là 30 triệu chưa VAT và VAT là 3 triệu chưa trả tiền, thời hạn trả tiền là 1/2/2019, Kế toán đã kê khai khấu trừ tháng 1/2019. Sang tháng 4/2019 Cty thanh toán bằng tiền mặt 33 triệu thì kế toán phải kê khai tại tháng 4/.2019 ghi âm khấu trừ giá trị chưa VAT là 30 triệu và VAT ghi âm là 3 triệu)
=> Dẫn đến ảnh hưởng đến tờ khai 01/GTGT=> Phải làm tờ khai bổ sung.
Ví dụ 1 vài trường hợp hóa đơn không thỏa mãn điều kiện được khấu trừ mà vẫn kê khai trên bảng kê đầu vào như sau: khóa học xuất nhập khẩu
★★-Hóa đơn vẫn hợp pháp, hợp lệ nhưng không phục vụ cho hoạt động SXKD của Cty mà các bạn vẫn kê khai vào bảng kê 01-2 đầu vào (Ví dụ như Cty của các bạn là bán nước suối mà đầu vào của các bạn là hóa đơn mua bàn ủi, mua kem đánh răng…toàn bộ là mua đồ dùng cá nhân để phục vụ cho cá nhân mà giám đốc đi siêu thị lấy hóa đơn đem về cho các bạn thì thuế sẽ không cho khấu trừ)
★★-Hóa đơn GTGT đầu vào từ 20 triệu trở lên mà Cty thanh toán bằng tiền mặt nhưng kế toán vẫn kê khai khấu trừ vào bảng kê 01-2/GTGT
★★-Hóa đơn sai tên Cty, Sai mã số thuế, sai địa chỉ mà các bạn vẫn kê khai khấu trừ vào bảng kê 01-2/GTGT.
★★-Hóa đơn không có thực tế xảy ra (Tức là hóa đơn bất hợp pháp), các bạn đi mua hóa đơn của các Cty khác để làm tăng chi phí và lấy VAT đầu vào (Tức là thực tế không có mua bán hàng hóa dịch vụ gì ở đây cả, trường hợp này thường xảy ra trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa lấy hóa đơn GTGT đầu vào để trốn thuế, rủi ro rất cao nhé các bạn). Vậy thuế có phát hiện ra hay không là 1 vấn đề khác (Tùy kỷ năng của mỗi nhân viên thuế).
★★-Mua hàng hóa của Cty A, nhưng Cty A không xuất hóa đơn và nhờ Cty B xuất hóa đơn cho Cty các bạn. Cũng không hợp pháp nhé các bạn.Thuế có phát hiện ra hay không là 1 vấn đề khác, tùy theo kỷ năng của từng nhân viên thuế
★★-Mua hàng hóa A tại Cty B, nhưng Cty B không xuất hóa đơn hàng hóa A mà xuất hóa đơn hàng hóa C.=> Cũng không phù hợp nhé các bạn. Thuế có phát hiện ra hay không là 1 vấn đề khác.tùy theo kỷ năng của từng nhân viên thuế
➤Lưu ý 1: HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO BỎ SÓT thì sẽ không cần kê khai bổ sung mà kê khai tại kỳ kê khai của tháng phát hiện hóa đơn bỏ sót luôn (Không giới hạn thời gian). Ví dụ Cty Cp Truyền Thông Hà Trung tháng 1/2013 có tất cả là 8 tờ hóa đơn đầu vào mà Cty mới kê khai vào tờ khai tháng 1/2013 có 6 tờ bị bỏ sót 2 tờ hóa đơn. Tháng 2/2015 các bạn phát hiện ra tháng 1/2013 bị bỏ sót 2 tờ hóa đơn của tháng 1/2013. Thì các bạn lấy 2 tờ hóa đơn của tháng 1/2013 bỏ sót đó kê khai vào tờ khai tháng 2/2015 (Miễn sao là trước khi Cơ quan thuế ra quyết định thanh kiểm tra tờ khai tháng 1/2013 là được).
➤Lưu ý 2: Nếu các bạn lỡ kê khai hóa đơn bán hàng (hóa đơn không có dòng thuế GTGT) vào bảng kê mua vào thì cũng không sao, vì không ảnh hưởng đến VAT được khấu trừ. Theo như bài thực hành của Cty Hà Trung có hóa đơn bán hàng mà các bạn đã thực hành là không có kê khai vào bảng kê 01-2/GTGT đầu vào
➤Lưu ý 3: Hóa đơn thiếu chữ ký người mua hàng, hay người bán hàng hay chưa gạch chéo thì vẫn kê khai khấu trừ bình thường nhé (Vì MST, Địa chỉ, Tên Cty đúng) nên vẫn xác định được người mua và người bán
➤Lưu ý 4: Hóa đơn viết sai thuế suất 5% thành 10% thì vẫn được khấu trừ nhé (cho dù không có lập biên bản điều chỉnh và viết hóa đơn điều chỉnh). Được khấu trừ 10% luôn, nhưng bên mua phải chứng minh được bên bán đã kê khai khấu trừ đầu ra 10% (Bằng cách xin tờ khai kê khai 10% của bên bán là được). Nếu bên mua không kê khai 10% mà kê khai 5% thì không có vấn đề gì cả (tức là không cần phải chứng minh bên bán đã kê khai đầu ra 5% hay 10% gì cả). Còn nếu 2 bên lập biên bản điều chỉnh và viết hóa đơn điều chỉnh thì bên bán làm đúng quy định và 2 bên thực hiện kê khai đúng quy định theo như biên bản điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh thôi.
➤Lưu ý 5: Hóa đơn viết sai thuế suất 10% mà viết 5% thì bên mua sẽ được khấu trừ 5% (Mà không cần phải chứng mình gì cả). Nhưng bên bán sẽ bị phạt về tội là xuất sai thuế suất cao thành thấp. Còn nếu 2 bên lập biên bản điều chỉnh và viết hóa đơn điều chỉnh thì bên bán làm đúng quy định và 2 bên thực hiện kê khai đúng quy định theo như biên bản điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh thôi.
➤Lưu ý 6: hóa đơn chưa làm thông báo phát hành mà viết cho bên mua và bên bán chấp nhận nộp phạt và đã nộp phạt và đã làm thông báo phát hành sau đó thì bên mua vẫn được khấu trừ đầu vào nhé. Xin thông báo phát hành và giấy nộp phạt của bên ban để kèm theo hóa đơn đầu vào của bạn
➤Lưu ý 7: Hóa đơn mà hàng hóa trả chậm từ 20 triệu trở lên mà chưa tháng thanh toán thì vẫn được khấu trừ VAT đầu vào nhé. Nếu sang những kỳ sau mà thanh toán bằng tiền mặt thì cũng không phải làm kê khai bổ sung của kỳ trước mà chỉ cần kê khai giảm VAT được khấu trừ tại Kỳ kê khai của tháng thanh toán bằng tiền mặt, kê khai âm là được nhé) (Ví dụ ngày 1/1/2019 mua hàng hóa A trị giá là 30 triệu chưa VAT và VAT là 3 triệu chưa trả tiền, thời hạn trả tiền là 1/2/2019, Kế toán đã kê khai khấu trừ tháng 1/2019. Sang tháng 4/2019 Cty thanh toán bằng tiền mặt 33 triệu thì kế toán phải kê khai tại tháng 4/.2019 ghi âm khấu trừ giá trị chưa VAT là 30 triệu và VAT ghi âm là 3 triệu)
